●我听说政府将给予财富500强公司及全球独角兽公司一些税务优惠，可否为我提供更多这方面的信息？

为了吸引更多高科技产业、制造业、创新及新经济领域的财富500强和全球独角兽公司来马来西亚投资，政府在2020年财政预算案中宣布在接下来的5年时间内，每年会给予这些公司价值10亿令吉的量身定制的税务优惠。

符合条件的公司必须在马来西亚投资至少50亿令吉，以促进当地行业，尤其是中小型企业的发展，并且增加就业机会。目前，我们必须等待政府明确符合此税务优惠的机制和条件。

●我的公司是一家经营多年的电气和电子（E&E）行业的制造商。我们现在正计划升级我们的制造设施，以跟上最新技术发展。在最新的财政预算案公告中，有没有甚么与我相关的优惠措施？

贵公司可能有资格获得提议给E&E公司的投资优惠，该优惠对5年内所发生符合条件的资本支出给予50%的投资税收减免（Investment Tax Allowance，ITA）。此ITA可以抵销每个课税年度最多50%的法定收入。这项优惠须在2020年1月1至2021年12月31间向马来西亚投资发展局（MIDA）提出申请。但此奖励可能仅适用于公司已享有再投资减免（Reinvestment Allowance，RA），且其连续15年期限已过的情况。如果公司尚未享有再投资减免，则你值得考虑将公司作为现代化或自动化项目以享受再投资减免（RA）。

或者，你的公司可以考虑享受延长至2023课税年度的自动化税收优惠，此优惠为符合资格的自动化设备给予首200万令吉的加速资本减免（Accelerated Capital Allowance），即可在一年内完全获得减免。

●据我所知，按照“经改良的关联法（Modified Nexus Approach），来自知识产权的收入可以获得税收优惠。这涉及甚么？

纳税人利用当前的知识产权税收优惠政策来转移利润和侵蚀税基（BEPS）。为了恢复纳税人对税收制度的信心，政府采取了大刀阔斧的措施，引入“经改良的关联法”（Modified NexusApproach）来确保知识产权税收优惠只授予有研发（R＆D）支出而产生知识产权收入的纳税人。预计马来西亚政府将在这方面发布详细的指南，以确定可获得税收优惠的知识产权收入。

●集团内交易的服务税成本一直是一个问题，目前有哪些优惠被宣布？

政府将扩大对集团内部服务的豁免范围，特别是提出对集团以外第三方提供服务价值的最低门槛规定。即公司同时向集团内部及第三方提供相同服务时，如向第三方提供的服务价值在12个月内不超过该公司提供服务总价值的5%，则集团内部服务税减免仍可适用。

●我经营的是一家中小型企业，由于通货膨胀和竞争压力，成本不断增加。2020年预算中是否宣布了任何减税或减免措施，以帮助减轻这些成本？

虽然没有宣布减税措施，但年销售额不超过5000万令吉的中小企业从2020年开始可享受17%的优惠所得税税率，应课税收入门槛从50万令吉提高到60万令吉。这相当于节省了7000令吉的应纳税额。

其他可缓解资本支出所产生的现金流问题的措施是为低价值资产加速资本减免（Accelerated Capital Allowance，ACA）。低价值资产的价值已从1300令吉增加到2000令吉并可在一年内完全获得减免。

此外，如果你的业务是劳动密集型的，并且你需要进一步投资自动化设备以提高生产力和效率，加速资本减免（ACA）对自动化设备的第一个200万或400万令吉（取决于行业）的100%减免政策已经延长了3年，直到2023年12月31日。

●我听闻对于“先租后买”的融资方案可享有印花税豁免，可以请你详细解释一下么？

“先租后买”方案允许首次购房者从金融机构租用住宅房屋，并可以选择在租期结束时购买该房屋。政府建议房屋从发展商移至金融机构及随后从金融机构转移至购房者所产生的印花税将给予完全豁免。需符合以下条件：一、房屋价格不能超过50万令吉；二、房屋购买合同及租房合同必须在2020年1月1日至2022年12月31日之间履行；三、相关房屋需从国家房屋署注册下的发展商购买；四、金融机构需获取国家银行的提前批准才能提供“先租后买”融资。

●2019年，马来西亚公民及永久居民在第五年以后出售已购置的产业需缴交5%的产业盈利税。其中，凡出售在2000年之前所购置的产业，其在2000年1月1日的市场价格便是其收购价格。但欲判断2000年的市场价格将是一个难题，毕竟已超过了18年。此外，在过去这些年里，产业价值也有所增加。对个人而言，是否有任何措施可以减轻产业盈利税的计算和负担？

对于马来西亚公民及永久居民在2019年10月12日起出售的产业，提议以2013年1月1日的市场价格作为出售2013年之前购置的产业收购价格。这将可能减少应税收益，因为计算产业盈利税的基数也会有所减少。

●我想了解更多有关2020年财政预算案中对毕业生就业有利的建议。

随著Malaysia @Work倡议的推介，应届毕业生将可看到更多的就业机会。而其中的:Graduates@Work则是为失业一年以上的毕业生而设。这计划为雇员提供了薪酬奖掖，也为雇主提供聘雇奖掖。每个符合条件的申请者可获得每个月500令吉的薪酬奖掖，为期2年。我们期待有关提议的更多详情。

如果该毕业生有未偿还的PTPTN贷款，而雇主帮助该毕业生偿还贷款，此类还款援助的福利将获得税务豁免；现提议将这项豁免延长至2021年。

●作为一对已婚夫妇，2020年财政预算案有哪些税收优惠可以帮助我们减轻财务负担？

2020年财政预算案中有一部份税收优惠可适用于这对夫妇。如果你的妻子为了家庭而中断职业生涯，但现在正考虑重返职场，她可享有所得税减免。要获得此减免，她需要向大马人才机构提交税务减免申请。一旦获得批准，她将享有最长连续12个月的所得税减免。这并不是新的措施，但提议将奖掖延长至2023年。对于年龄介于30至50岁的妇女，他们每月可获得500令吉的薪酬奖掖，为期2年。

目前对医疗费用的税收减免范围将被扩大，包括生育治疗，如进行体外人工受孕程序。此类治疗高达6000令吉的费用将归类于“严重疾病医药治疗费用”，可享有税务减免。此外，公积金将推出新的提款类别，以帮助寻求此类治疗的夫妇。

支付给合法托儿中心或幼儿园的费用的税务扣除将从1000令吉增加到2000令吉。