“消費稅一定會在2015年4月實行！”這樣的報紙頭條看了都讓人心沉了一下。

 

想一想，5年前喝的咖啡多少錢，而現在又是多少呢？

 

即將推行的消費稅無疑又是一項負擔，褲頭是還要勒多緊，生活才可以過得下去呢？本期《投資致富》將會來探討生活費上的問題，到底新推行的消費稅會如政府所說的不會對老百姓有太大的影響，還是如老百姓所擔心般會把人逼得喘不過氣呢？

 

庸俗地說，在現在這個社會，基本上任何東西都是錢。打從你把眼睜開那一刻，房裡的電燈及冷氣，都是要付錢才可以享用的，吃的早餐和喝的牛奶，都是真金白銀去買的。生活裡的多數，都是以錢換回來的。

 

在通膨不斷的時代，老百姓都覺得薪水追不上通膨，《錢不夠用》不只是梁智強的電影，而是普通老百姓每天要面對的問題。

 

要知道錢的價值，就得先認識通膨。

 

通膨率是最普遍用以測量物價的標準，它可以被理解為物價的平均價錢水平。比方說在2010年，100令吉可以買的20種商品，一年後，在2%通膨率下，要購買相同的20種產品就必須以102令吉才可以購得。

 

根據世界銀行的數據，大馬在2009年金融風暴後的通膨率為0.6%，過後就不斷地攀升，只有在2012年時稍微冷卻，但是在2013年又繼續上升。

 

根據國家統計局的調查，大馬在2009到2012年間的每年薪水平均成長7.2%，也就是說大馬人的薪水成長速度剛好趕上必需品的通膨，這還不包括其他衣、食、住、行的花費。

 

薪水雖然增加了，但也只剛好緊追在必需品的漲勢上而已。

 

當必需品漲價了，當然人們就會在奢侈品上著手，減低在非必需品上的消費。

 

根據“凱德商用”的資料，該公司在大馬的4家購屋商場合您商場（Gurney Plaza）、金河廣場、綠水坊廣場（The Mines）及東海岸廣場（East Coast Mall）自2010年來人流成長都有下降的趨勢，在2013年將更出現了人流減少的情況。由此可見人們已經因為必需品的開銷增加而減少購物的活動。

 

稅率物價“漲”勢欺人

其實，在消費稅還沒實行前，百姓們都已經勒緊褲頭過活，那麼在消費稅來臨時是要怎麼應對呢？

 

根據聯昌集團的一份內部問卷顯示，自政府開始大量削減補貼後，50%的受訪者表示物價上漲得太快而開始影響原本的生活。其中，56%的受訪者早在消費稅實施前就開始減少開支。

 

當問及在消費稅實行後是否會在開銷上有所改變時，多於50%的受訪者表示會減少在外用餐、減少購物、控制其住家用電量及減少旅行。也因為香煙價錢於去年上漲的緣故，52%的煙民表示會減少抽煙量。

 

到底消費稅的影響是否真的那麼大呢？為探討消費稅的影響，我們可以把可能漲的東西分為兩派，一是稅率，二是物價。

 

一、稅率

雖然在實施消費稅後原本的10%服務稅與6%的政府消費稅（Government Tax）會隨之被取代，但是新的消費稅納稅對象（指商品及服務）就比原本的多。

 

繳稅對象增多

人們去高級餐廳吃飯繳的稅是變少了，但是現在或許去洗個頭都必須繳6%，減稅對象少，但繳稅對象卻多了，如此加加減減，到頭來要付的稅一定會增加。

 

我們可以通過計算“物價指標通貨籃”的繳稅情況做個大概的比較。

 

在消費稅實施前，物價指標通貨籃中一共有359種商品需要繳付6%的政府消費稅，73種貨品需要需要繳付10%的服務稅，而剩餘的512種商品是不在納稅範圍之內的。

 

在新的消費稅範圍內，一共有670種商品需要繳付全額即6%的消費稅，217種商品需要繳付零稅率的消費稅，而其餘的27種商品將被豁免。

 

對比之下，在消費稅實行後就有許多當初不必繳稅的商品都需要繳稅了。

 

雖然如此，這並不代表所有人都必須買單。

 

不是每個人都會消費到物價指標通貨籃裡所有的商品，所以，就算有更多的商品落在須繳稅範圍內，也不儘然表示所有個人所消費的東西都必須繳稅。

 

打個比方，如果一個人平常消費的商品都只在生活必需品如未經處理的海產、肉類、蔬菜、教育及醫療上的話，基本上消費稅對這個人的影響並不大。

 

相反的，如果一個人都在外用餐，在零售方面消費極大的情況下，消費稅對這個人影響就較大了。

 

二、物價

消費稅最大的影響莫過於他的串聯式納稅了。串聯式納稅是怎麼的一回事呢？而這對物價又有甚麼影響呢？

 

拿一雙球鞋為例，在以前的納稅方式裡，稅都會直接落在最後的消費者上，但是對消費稅而言，當該球鞋每轉手一次都要被納稅一次，如果一雙球鞋被先後加工了4次，那麼該球鞋就繳了4次稅。在不斷地串聯及複合式的計算下，最後轉嫁到消費者身上，消費者要付的消費稅就不只最後那6%了。

 

雖然政府在這課題上不斷地向人民保證消費稅不會為人民的生活產生巨大的改變，但是在複合式的計算下，人民難免會擔心生活費會直線上升。

 

部份商品因消費稅變便宜

根據大馬稅務檢討小組對消費稅的檢討報告，有趣的是，並不是全部東西都會因消費稅而變得更加昂貴，有部份的商品反而因為消費稅而變得更“便宜”。

 

其實在消費稅實施前，有些商品就已必須繳稅。比方說汽水，在消費稅實施前在生產後就已必須繳10%的銷售稅（Sales Tax），在新的消費稅上必須繳稅率反而減少了4%。

 

雖然如此，但還是難免有商家們趁火打劫。

 

很多商家在遇到有任何可漲價機會時通常都會趁機“偷步”，這情況在每次汽油調漲時尤其明顯。在每次汽油調漲後，去咖啡廳喝咖啡都會漲10仙。

 

雖然生意成本沒有提高，但是生活費卻提高了，商家當然會提高自己生意的利潤，從而賺取更多，好保障自己的生活。

 

雖然根據2010年價格管制及反暴利法令，在消費稅推出時如果有商家把商品的價錢提高4%以上，在沒有合理的解釋下，有關單位可以對其懲罰。但是這真的可以保證所有的商家不趁機漲價嗎？

 

 

通膨有多嚴重？

仔細對比一下大馬歷年來對必需品漲價的時間點，不難發現必需品漲價後會直接地反映在通膨率上。

 

以上述時間點，從2010到2011年間政府都有調漲必需品的價格，而這也直接令通膨率上升。

 

在2012年，沒有必需品漲價之下，通膨率下跌，而在2013年因為汽油及柴油漲20仙和糖津貼取消，通膨率又再次回漲。

 

以之前的案例，一年裡對一兩件物品漲價就令通膨上漲。仔細數一數，在2014年，大馬政府因為實行減少津貼的關係，一年裡就對許多必要品開刀。

 

1月電費漲14.98%，3月RON 97漲5仙，在最近的5月天然氣也漲了20%。消息指出，在9月或10內，政府或許會再次調漲汽油價。

 

聯昌研究預計，2014年的通膨率會在3到3.5%左右，到時必定為現在被生活壓得透不過氣的小市民們百上加斤。

 

或許通膨率對讀者而言，太抽象了，看不出生活費增加了多少，以下列出3個生活必需品以讓讀者可以大概對這幾年來的物價有個更明確的概念。

 

 

消費稅傷了誰？

在一份財政部的調查中顯示，對一個總收入每月在2千令吉以下的家庭而言，照日常消費，一共有32.63%的消費需要繳付消費稅，而32%的消費是不需要繳任何消費稅的。

 

在另一方面，對一個總收入每月在1萬2千令吉的家庭來說，只有12.5%的消費是不需要付消費稅的，63.9%是都要給消費稅。

 

在同一份調查中顯示，最受消費稅影響的族群會是中產階級（月入4千至5千令吉家庭），在消費習慣上，消費的商品中有33到60%的商品會落在納稅範圍內，當需要繳更多稅的同時中產階級的收入又沒高收入家庭高，這無疑增加了中產階層的負擔。

 

擬政策減傷害

為不增加普通老百姓的生活負擔，政府也擬定了一些政策去輔助受消費稅影響最大的族群，就是月入4千令吉以下的家庭。

 

2012年的家庭收入調查中顯示，大馬一共有50.2%的家庭總收入低於4千令吉，換言之，在沒有政府政策的支持下，收入低於4千的家庭是需要在收入中抽出更大比例的錢花在消費稅上的。

 

根據財政部針對每一個不同收入族群在消費稅實行後的評估，平均而言，收入低於4千令吉的中下收入家庭一年需要繳付的消費稅為140令吉至700令吉。

 

對此，政府對收入少於4千的人民經由數種方式來資助，其中包括一個大馬現金援助計劃（650令吉援助金予月收入少過3千令吉的家庭，450令吉援助金予月收入少過4千令吉的家庭），減少個人所得稅收（1%到3%），增加10萬令吉至40萬令吉的最高徵稅收入及減少最高收稅率。

 

對於一個月入少於4千令吉的家庭而言，在消費稅實行後需要多付的每年140令吉至700令吉將會與大馬現金援助計劃給予的援助金相抵。再加上在新的財測裡個人所得稅會根據收入減少1%到3%，這已足以彌補消費稅對中低收入家庭在稅率方面的負擔。

 

結語：

在目前的情況，薪水追不上通膨已經是個事實，為生活，百姓每個都得勒緊褲頭了。

 

對消費稅，經濟學者及政府對消費稅的看法都屬中和，認為在政府的政策下可以安穩地為百姓們渡過這過渡期。

 

但是，消費稅對你我帶來的衝擊，恐怕只能在實施後才可以清楚看見。

 

雖然政府不斷向人民保證消費稅不會對百姓造成太大的影響，但是只要看看其他已實行消費稅的國家，所有國家實行消費稅後通膨率都會飆漲。

 

其實，大家都不奢望如調查所說物價會因消費稅下跌，只希望到時候不為百姓增加太大的負擔，就已經是個好消息了。 

 

（星洲日報／投資致富‧焦點策劃‧文：陳林德）