每次见到企业老板，他们都说自己的公司缴很多税，有没有方法可以合法节税？

●我缴很多税？

何谓“缴很多税？”企业老板的公司缴税是否超过本来应缴的税？逻辑上，如果一间中小型企业的税前盈利（假设也是其可征税收入）是50万令吉，以2019估税年17%的中小型企业公司税率计算，该公司需缴8万5000令吉。相反的，另一间非中小型企业公司，同样的50万令吉，以目前一般24%的公司税计算，该公司需缴12万令吉的公司税。

如果一间非中小型企业公司的税前盈利是50万令吉，但所缴的公司税却是24万令吉，那么公司税不只是24%，而是48%？那就是以24万令吉降于50万令吉所得，这就是所谓的有效税率（Effective Tax Rate）。

为什么50万令吉的税后盈利却得缴24万令吉的公司税。以24%公司税率计算出来的24万令吉公司税，那公司应该得有100万令吉的可征税收入。那原本只是50万令吉的税后盈利又如何变成100万令吉的可征税收入呢？相反的，如果公司的税前盈利是50万令吉，但只缴税6万令吉，那其有效税率不是只是12%罢了！为什么？有那什么因素造成有效税率高于或低于一般的标准公司税率呢？

●公司的税务开销

如果企业老板注意观察已审核财务报表（Audited Accounts）内的税务开销（Income Tax Expense）注解，一般上都会注明一间公司的税务开销与标准公司税24%有异的原因。一些原因如下：1.不准扣税开销如折旧、应酬费、私人开销、罚款等；2.享有双重扣税的开销如促进出口费用、培训；3.无须被征税的收入；4.享有税务奖掖而来的节税；5.抵销税务亏损而来的节税；6.抵销资本优惠而来的节税；7.享有中小企业公司税率而来的节税。

●如何降低有效公司税率

企业老板，你门知道自己公司的有效公司税率是多少吗？是高过或是低于标准税率呢？

税务规划的目的是为了降低公司的有效税率，我们一般会为商家检视其公司有效税率状况。其中，探讨如何极大化可扣税开销、善用税务奖掖与辅助金、增加双重扣税开销等等方式，来协助商家降低公司的有效税率。当然有效税率降低了，企业老板的公司需缴的税就自然会减少，这才是合法节税的良方！

2020年财政预算案将于10月11日揭晓。企业老板也该开始规划2020年企业发展与税务事宜，想想如何降低自己公司的有效税率。