焦点策划

 

 

 

又到了报税季节，许多人开始计划或已经报税。相信看到自己辛辛苦苦赚来的工资，被扣一大笔个人所得税，都会“肉疼”不已吧！

虽说年收入超过3万4000令吉都需要缴付所得税，但专家传授精明报税法，只要尽量争取最大税务减免，将可大大降低税金……

减免越多 纳税越少

众所周知，所得税的税率是随著收入多寡而变化，若你的收入越少，税率就越低。

而差之毫厘，谬以千里，只要你获得减免的款额更多，课税收入就会相对减少，从而可以少付税金，甚至可能不用缴付。

金融服务平台Ringgitplus以一个简单的例子说明，小A的年收入是4万令吉，若减免总数为1万1600令吉，那么可征税收入为2万8400令吉，税率为3%；但如果没有减免额，则4万令吉的税率为8%。

根据计算方式，减免前：（首35000）+（次5000x8%）=600+400=1000令吉。

减免后：（首20000）+（次8400x3%）=150+252=402令吉。

这么一看，差别是不是很大？

而且当课税收入低于3万5000令吉，可得400令吉的回扣（RebatCukai），所以这种情况下小A只需缴税2令吉。

这么一看你是不是觉得过去亏了很多呢？

尤其是打工一族通过每月预扣税（PCB），都会先被扣走一笔税金，这笔税金会比实际需要缴纳的多很多。

而这笔超出的支付，也是政府有义务退还的部份。

所以当你懂得如何报税来取得更多减免时，可拿回的税金就越多哟！

2018有3项新减免

尽管2018年税务减免项目看似与之前没多大差别，但亚企理财中心税务与财务咨询总监拿督蔡兆源还是指出3个新减免重点，民众可要留意了。

租金收入豁免50%

其中一个是2018租金收入有50%豁免。

他强调，纳税人要注意，出租单位必须是住宅区，还要在2018年1月1日后签约的才算。

而豁免条件是根据净收入，也就是在扣除开销如房贷利息、门牌税地税或维修费等，剩余收入再豁免50%。

他表示，政府会给予优惠，目的是让房东调低租金，让买不起房子的人受惠。

妇女重返职场

首12月收入免税

此外，为了提高生产力，鼓励妇女继续为社会服务，政府也给予重返职场的妇女首12个月收入可豁免税务。

不过，他指出，这项豁免要亲自向人才机构申请，而且条件是暂时离职至少2年及以上的妇女才可申请。

有3个税阶减税2%另一方面，他认为，税阶的改变也是非常重要的重点，在平常税表中有3个税阶各减2%税率。

“可征税收入2万零1到3万5000令吉，税率从5%跌至3%，而3万5001到5万令吉，从10%下调至8%，以及5万零1至7万令吉，则从16%下调至14%。”

首7万减免1000令吉

若可征税收入高过7万令吉，3个税阶加起来，可享有高达1000令吉的减免。

他表示，这是为了帮助月入8000令吉以下，需要缴税的纳税人。

“无论是过去的BR1M还是现在的BSH，都是在帮助B40低收入群体，而上述税阶下调则是要帮助M40中收入群体减少纳税，算是间接地给了‘补贴金’。”

兼职收入要报税

蔡兆源指出，过去纳税人报错税主要犯的错误有2个，报错收入和申请减免。

根据内陆税收局数据显示，2017年报错税的人当中，有92%人是报错了收入，剩余8%是申请减免出错。

此外，该局数据指出，针对打工一族，2017年有220万纳税人，当中审查了79万人，所追回的税金和罚款高达22亿令吉。

22亿数字听起来非常大，有点难以想象，若除以审查人数，相等于每人平均少缴约2800令吉税金和罚款。

报错收入方面，他表示，有一些人误以为只需要报正职，没报兼职收入，而出现了报少税务。

其实现在许多人身兼多职，除了全职外，还会在工余时间兼职基金经理、Grab司机、保险经纪或是微信电商，这些都需要申报。

他表示，这些收入可算为商业收入，纳税人可先扣除油费、产品成本等开销。

Ringgitplus为3种不同人士规划精明报税，即单身人士、已婚需奉养父母及已婚需抚养子女。

 

 

单身人士
 

单身人士除了个人减免之外，最大的减免数额就是个人进修及教育费，不过条件比较严格，只有就读法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技技术课程，或是进修硕士或博士可减免高达7000令吉教育费。

而个人消费项目可能有些人不太了解所涉及的范围，只要是你购买书籍刊物、个人电脑、智能手机或平板、或运动器材和健身会员等，均可申请税务减免，最高达2500令吉。

此外，网络配套也可获减免，所以千万别错过了！

另外，若你平时就会拨出一笔钱存入共同基金或单位信托，那何不放入年金和私人退休计划（PRS），减免数额可达3000令吉。

存入后，你不仅可获得最大化减免数额，同时又能达到你的长期储蓄和获取回酬，何乐而不为呢？

伊斯兰捐赠（Zakat／Fitrah）并非减免项目，而是在最终需缴付的税金中扣除。

举个例子，若你支付伊斯兰捐赠100令吉，在扣除所有减免后最终要缴付500令吉，那你可以在该税金上扣减100令吉，最终只需缴税400令吉。

已婚奉养父母

 

若你已婚或者有奉养父母，还可依据情况获得更多减免，但也有一些需要留意的变化。

 

根据内陆税收局数据显示，2017年无论个人、配偶或孩子的严重疾病医疗费和健康检查费用是分开的，但2018年则是将检查费用纳入医疗费。

 

除此之外，父母医药费方面，如果是兄弟姐妹分担，那就只能扣你所付出的部份。

 

配偶消费与个人消费范围相同。

 

 

已婚抚养子女

 

都说养儿不易，尤其是现代人大多数选择细养，那钱花得如流水，相对的可减免的部份就更多了。

 

从孩子出生，哺乳器材费用就可减免高达1000令吉，但条件是只给2岁及以下的哺乳器材，而且每两年只可减免一次。

 

孩子教育费方面，18岁及以上、未婚并就读全职的A水平、证书、先修班或其他预科，家长可直接减免2000令吉。

 

当孩子进一步就读文凭课程或国内外学士或更高学历课程时，家长也可获得更多减免，一个孩子扣8000令吉，不限人数。

 

另一方面，由国家高等教育基金（PTPTN）所推出的国民教育储蓄计划（SSPN），目的是让家长为孩子的高等教育提前进行投资储蓄。

 

家长可以通过马来亚银行、回教银行、农业银行、人民银行或兴业银行开设SSPN户头，最高减免6000令吉。

 

许多人在减免部份容易搞错的是，以为2018年存进去的钱都算，但其实同一年拿出来的要扣掉，减免只看所剩存入余额。

 

比如，你在2018年存入5000令吉，同年拿出1000令吉，那么你可豁免的是4000令吉。

报税误区

豁免方面，当纳税人需要申请任何花费、费用、捐款或学费等减免项目时，保存相关收据是至关重要，而且在报税后接下来的7年内有义务保存收据。

若在必要时，无法提供收据，将被内陆税收局审计并需要偿还罚金。

对此，蔡兆源强调，纳税人在报税时要很小心，需要保留收据才可以填写减免。

此外，容易出错的是父母医药费减免，有些家庭兄弟姐妹众多分担了医药费，但却个个减免时都填上总数。

举个例子，2018年父母医药费是5000令吉，兄弟姐妹平分各出1000令吉，那么大家就只能减免1000令吉。

他建议纳税人若有疑问可以咨询相关人士或税收局，不要自己做判断。

例子：如今许多医药卡都包含寿险，小B的医药卡正是如此，他一年保费是3600令吉，所以他就在人寿保险和医疗保险的2个项目都减免3600令吉，但这是错误的！

他指出，其实在所有保单上都会明确表明医疗和人寿的保费比重分别是多少，若减免数字与保单所写不同，那就是报错税了，被发现是要缴罚款的。

他补充，为了避免错误，纳税人可以参考保单照著填，或是询问保险经纪。

而对于过去部份收入没报或是减免报错的纳税人，可以借这次的自愿申报计划纠正，截至3月31日前纠正报税只罚款10%，而6月30日之前则是罚款15%。

结语

既然政府提供减免，纳税人就要善用，从单身到已婚或是有小孩，不同阶段，肯定都有减免项目可以帮助你减轻税务负担和最大化税务回扣，所以别再白白多缴税了。

虽然要仔细研究过去一年的财务状况可能并不有趣，但至少可以帮你尽可能取得更高的税务回扣。

若这次已错过，那么在准备申报2019年所得税时，记得今年里每一次消费都要看清楚，确保没有遗漏任何可以减免的项目。