《星洲日报》过去两年元旦封面的标题我都喜欢。“一息若存，希望不灭！2021”要我们先照顾好自己，只要生命还在，就有希望。“勇者无惧！希望2022”让我们在依然充满挑战的虎年，像猛虎一般，勇往向前。

过去两年，我们从事税务与财务咨询行业的，虽然生意没受到太大影响，但作业模式却须大幅调整。由于我们不相信纸上谈兵，喜欢到现场视察客户或潜在客户的工厂或公司的作业，在冠病的极限下，都不容易做到。潜在客户们用Zoom或WhatsApp视频带我们游工厂看公司，而我们坚信只有到现场才能真正了解客户的生意。只要从工厂的原料处视察到制成品，再加上精心设计的提问，我们一般对客户财务与税务状况都会有一定的轮廓，对公司的损益表与资产负债表都心中有数。虎年，面对挑战，只要调整心态与作业模式，勇者无惧！

虎年，政府在2022年财政预算案给予纳税人很多利是，商家们应善用。

1.政府拨款1亿令吉的精明自动化辅助金（Smart Automation Grant）给200家符合资格的公司。符合资格公司可获以配对方式或针对项目总成本的50%。这普遍上称为配对辅助金（matching grant）。

2.政府延长制造业和特定农业活动可享有的特别再投资优惠（Special Reinvestment Allowance）奖掖。从原有的有效期限2020和2021估税年，延长至2024估税年。

3.中小企业可延期缴纳2022年1月至6月的预估税务分期付款（CP204），以缓解现金流。

4.配合经济复苏，允许纳税人在第11个月申请修改预估税务分期付款（CP204），以避免罚款。

5.商家在2020年3月1日至2022年12月31日期间，用于开展业务活动所作出的装修及翻新费用，可享有扣税高达30万令吉。若以24%税率计算，公司可省税7万2000令吉（RM300,000×24%）。

6.政府鼓励企业参与Safe@Work自愿性质计划，为制造业及相关服务业，提供租用房屋及员工宿舍开销的双重扣税，高达5万令吉。若以24%税率计算，公司可省税1万2000令吉（RM50,000×24%）。

7.税收局推行《收入汇款特别计划》。在从2022年1月1日至6月30日期间所带入大马的收入（毛收入）将被征收3%的所得税率。税收局将真诚（suci hati）地接纳所有带入大马的收入，不会对这些收入进行审查、调查或罚款。

8.政府将会分阶段推出向关税局自愿申报特别计划（Special Voluntary Disclosure Program）。首阶段（1/1/2022-30/6/2022）可享有100%罚款优惠，第二阶段（1/7/2022-30/9/2022）则是50%。至于须缴付税务的减免，则视个案处理。

逢凶化吉

政府推行税务识别号码（Tax Identification Number，TIN）是我国走向更严谨税务制度的一步，有望把影子经济（Shadow economy）和非正规领域纳入征税网络，包括非法活动和交易；还有非正规领域如电商、高收入的小贩等。在TIN实施后，没有TIN，任何人都无法进行转让产业、股份和生意，因为在呈报印花税与产业盈利税时都需要TIN。

在全球自动交换税务情报（Automatic Exchange of Information，AEOI）下，大马税收局在无须要求下，每年将能接收到从超过100个参与国家及地区（如新加坡、印尼、香港、中国、英国、澳洲等）提供的大马纳税人在其他国家的财富资料。既然税收局已有纳税人国内外财富的完整资料，在税收局还未查税之前，事先编制全球净值表（Global Networth Statement），将能让您逢凶化吉。

根据2022年国家财政前景报告书，为了增加税收，税收局将加紧税务审查与税务调查（Tax Audit&Investigation），以达致1273亿令吉的税务目标。税收局成立数据科学特工队以鉴定在税务呈报方面的20%高风险纳税人。每年审查20%，5年就完成100%的纳税人。每一个纳税人将在5年内被税收局审查一次。不管你是否喜欢，审查或调查过程将自动重复。

税务审查与调查已是税收局在自行估税制度下最主要的工作。就像做体检一样，老板们也可以为自己的公司税务做个“企业税务健康检查”（Company Tax Medical Check-up）以鉴定税务状况。事先做好准备与规划，才能化险为夷！

税务规划

企业想要减少公司税务负担，不能等到财政年度结束后，才来想办法。税务规划必须是在财政年度还未开始前就进行。其实在公司编制下个年度的财政预算时，就须探讨税务影响。

我们的客户都是配合企业未来的发展与投资，规划未来的3至5年的税务，以企业的有效税率为检测公司税务负担的衡量标准。税务规划的4大策略：（1）增加可扣税开销；（2）申索税务奖掖；（3）提高辅助金与低息贷款申索和（4）降低税务审查罚款。一切的税务规划都须以符合税法为基础。欲知详请，请参阅前期文章。

“税税”平安

马来文有句话为“Berani kerana benar”，因为真实而勇敢。面对某些企业老板要求我们对其“节税怪招”确认，我们也只能简单回应：“真的假不了，假的真不了！”。相反的，我们必须称赞那些“选择做对的事情”的企业，通过合法的税务规划，减少公司税务负担。企业须缴税，代表公司生意好，赚大钱。如实做账报税，才能体现公司的价值，税税平安，未来挂牌上市或是脱售套现不是梦！

今天是除夕，祝福读者们，在新的一年，身体猛如虎，平安快乐！

https://www.sinchew.com.my/20220202/蔡兆源-虎年理税-勇者无惧/